- Dania w UE → OSS pełne zastosowanie. Rozliczasz przez VIU-DO w Polsce
- Jedna stawka MOMS: 25% na wszystko (niemal bez wyjątków)
- Waluta DKK powiązana z EUR (ok. 7,46 DKK/EUR) – minimalne ryzyko kursowe
- Lokalny VAT DK konieczny tylko przy: magazynie w Danii, Amazon FBA DK, imporcie odprawianym w DK
- Duński rynek: 5,9 mln konsumentów, wysoka siła nabywcza, oczekiwanie duńskiej strony i obsługi
- Intrastat: progi DK to 11,3 mld DKK (wywóz) i 41 mld DKK (przywóz) – dla większości sklepów nie dotyczy
1. Dlaczego warto sprzedawać do Danii?
Dania to 5,9 miliona konsumentów, którzy kupują online niemal tak samo chętnie jak Skandynawowie ze Szwecji. PKB per capita ok. 68 000 USD – jeden z najwyższych w Europie. Rynek e-commerce warty ponad 150 mld DKK rocznie (ok. 20 mld EUR). Preferencje zakupowe: design, zrównoważone produkty, elektronika, odzież i akcesoria domowe.
Dla polskiego sklepu Dania ma jeszcze jedną zaletę: pod względem podatkowym to jeden z najprostszych rynków w UE. Jedna stawka MOMS 25%. Zero wyjątków które trzeba znać. Zero specjalnych rejestrów jak LUCID w Niemczech. Po przekroczeniu progu 10 000 EUR – OSS i gotowe.
2. MOMS 25% – dlaczego jedna stawka to prawdziwy komfort
MOMS (Merværdiafgift) to duński VAT. Od 1992 roku obowiązuje jedna stawka: 25%. To jedna z najwyższych stawek standardowych w UE, ale zarazem jeden z najprostszych systemów – bo nie musisz kategoryzować produktów, żeby wiedzieć jaką stawkę zastosować.
| Kategoria | Stawka MOMS | Uwagi dla e-commerce |
|---|---|---|
| Zdecydowana większość towarów | 25% | Elektronika, odzież, AGD, meble, kosmetyki, zabawki, sprzęt sportowy – wszystko 25% |
| Żywność | 25% | Tak – żywność w Danii opodatkowana jest standardową stawką 25%, nie obniżoną jak w Polsce czy Niemczech |
| Książki i prasa | 25% | Brak stawki 0% na prasę (inaczej niż w Niemczech i UK) |
| Leki OTC | 25% | Brak obniżonej stawki |
| Zwolnione z MOMS | 0% | Usługi medyczne, edukacja, finanse, ubezpieczenia, transport międzynarodowy. Nie dotyczy typowego e-commerce towarów |
3. OSS i deklaracja VIU-DO – jak to działa dla Danii
Dania jest w UE, więc po przekroczeniu progu 10 000 EUR łącznej sprzedaży B2C do krajów UE rozliczasz MOMS przez OSS. Mechanizm jest identyczny jak dla Niemiec czy Szwecji – różni się tylko stawką (25%) i kodem kraju (DK) w deklaracji VIU-DO.
- Rejestrujesz się do OSS w Polsce (e-Urząd Skarbowy, formularz VIN-R) – jeśli jeszcze nie
- Konfigurujesz sklep: przy zakupie z Danii naliczasz MOMS 25%
- Prowadzisz ewidencję sprzedaży do Danii: data, kwota netto w DKK lub EUR, przeliczona na PLN, MOMS 25%
- Co kwartał w VIU-DO wpisujesz dla Danii: suma sprzedaży + MOMS 25%. System automatycznie przypisuje do kraju DK
- Zapłata łączna w jednym przelewie do polskiego MF – Polska przekazuje część duńską do SKAT
| Szczegół | Dla Danii |
|---|---|
| Stawka MOMS w VIU-DO | 25,00% |
| Kod kraju w VIU-DO | DK |
| Waluta rozliczenia VIU-DO | EUR (przeliczone z DKK kursem ECB z ostatniego dnia kwartału) |
| Termin VIU-DO | Ostatni dzień miesiąca po kwartale |
4. Kiedy potrzebujesz lokalnego VAT w Danii (DK-nummer)?
Tak jak w przypadku Niemiec – OSS zastępuje lokalną rejestrację tylko przy sprzedaży B2C z polskiego magazynu. Lokalny DK-nummer (duński numer VAT) jest konieczny gdy:
- Masz własny magazyn na terenie Danii
- Korzystasz z Amazon FBA lub innego fulfilmentu ze składem towarów w Danii
- Importujesz towary z odprawą celną w Danii
- Masz stałe miejsce prowadzenia działalności w Danii
Lokalną rejestrację VAT w Danii przeprowadza się przez portal virk.dk – duński odpowiednik CEIDG, dostępny po angielsku. Po rejestracji otrzymujesz DK-nummer (8-cyfrowy, poprzedzony prefiksem DK przy transakcjach WDT). Deklaracje składa się przez SKAT (Skattestyrelsen) przez portal skat.dk.
5. Waluta DKK – kurs, przeliczenia i ryzyko kursowe
Dania ma własną walutę – koronę duńską (DKK). Ale jest ona tak ściśle powiązana z EUR w ramach mechanizmu ERM II (European Exchange Rate Mechanism), że kurs 1 EUR ≈ 7,46 DKK jest stabilny od lat. Duński Bank Centralny (Danmarks Nationalbank) interweniuje na rynku walutowym żeby utrzymać peg. W praktyce ryzyko kursowe DKK jest minimalne – niższe niż SEK, NOK czy CZK.
| Aspekt | DKK |
|---|---|
| Kurs do EUR | Stabilnie ok. 7,46 DKK = 1 EUR |
| Ryzyko kursowe | Minimalne – peg do EUR |
| Przeliczenie w polskiej ewidencji | Kurs NBP tabela A, ostatni dzień roboczy przed transakcją |
| Przeliczenie w VIU-DO (OSS) | Kurs ECB z ostatniego dnia kwartału |
| Czy warto fakturować w EUR zamiast DKK? | Tak – upraszcza przeliczenia, Duńczycy to akceptują |
6. Rynek duński – co musisz wiedzieć o duńskim konsumencie
Duńczycy kupują online chętnie i regularnie. Oczekują jednak kilku rzeczy, które polskie sklepy często pomijają:
- Duńska wersja strony – nie angielska, lecz duńska. Duńczycy rozumieją angielski, ale kupują chętniej po duńsku, szczególnie na rynku dóbr konsumenckich
- Jasna polityka zwrotów – 14 dni bez podania przyczyny (prawo UE). Duńczycy sprawdzają warunki zwrotów przed zakupem
- Czytelna informacja o dostawie – szacowany czas, śledzenie przesyłki, koszt. Brak tych informacji = wysoki współczynnik porzucenia koszyka
- MobilePay – popularna duńska aplikacja płatnicza, używana przez 4 mln Duńczyków. Integracja z MobilePay znacząco zwiększa konwersję mobilną
- Zrównoważone produkty – Duńczycy wysoko cenią produkty ekologiczne, z certyfikatami środowiskowymi i minimalistycznym opakowaniem
7. Sprzedaż B2B do duńskich firm
Sprzedajesz do duńskiej firmy (nie konsumenta)? Obowiązują te same zasady co przy WDT w całej UE. Wystawiasz fakturę z 0% VAT (WDT), adnotacja „reverse charge", numer VAT-UE nabywcy (DK+8 cyfr), weryfikacja w VIES. Transakcja w JPK_V7 i informacji podsumowującej VAT-UE.
8. Intrastat w Danii
Progi Intrastat dla Danii w 2026 roku: wywóz 11,3 mld DKK rocznie, przywóz 41 mld DKK. Te progi są astronomiczne w porównaniu z Polską (400 000 PLN). W praktyce żaden typowy e-commerce B2C nie będzie zobligowany do raportowania Intrastat dla Danii przez wiele lat działalności.
9. Prawo konsumenckie w Danii
Dania stosuje unijne minimum prawa konsumenckiego: 14 dni na zwrot, 2 lata gwarancji ustawowej, jasne informacje przedsprzedażowe. Duńska ustawa konsumencka (Forbrugeraftaleloven) nie nakłada istotnych dodatkowych obowiązków ponad standard UE – co czyni rynek regulacyjnie prostszym niż Niemcy z ich BGB i Abmahnung.
Najczęstsze pytania
Czy muszę tłumaczyć regulamin sklepu na duński?
Nie ma prawnego wymogu duńskiej wersji regulaminu dla zagranicznego sprzedawcy internetowego. Regulamin po angielsku jest akceptowalny prawnie. W praktyce jednak regulamin po duńsku znacząco zwiększa zaufanie klientów i konwersję.
Jak wystawić fakturę duńskiej firmie?
Faktura B2B do firmy duńskiej: 0% VAT (WDT), adnotacja „reverse charge / omvendt betalingspligt", numer VAT-UE nabywcy (DK + 8 cyfr), Twój numer VAT-UE (PL...). Kurs przeliczenia DKK na PLN: NBP tabela A z dnia poprzedniego.
Dania czy Szwecja – który rynek warto wejść najpierw?
Podatkowo Dania jest prostsza (jedna stawka 25% vs trzy stawki Moms w Szwecji). Rynek szwedzki jest jednak większy (10 mln vs 5,9 mln). Jeśli Twój asortyment obejmuje żywność – Szwecja ma stawkę 12% na żywność, co może być korzystne. Jeśli nie – Dania jest lepszym startem ze względu na uproszczoną strukturę podatkową.
Artykuł ma charakter informacyjno-edukacyjny. Stan prawny: lipiec 2026.
