VAT OSS 2026 – Sprzedaż do UE przez Internet Krok po Kroku
Sprzedajesz przez sklep internetowy do klientów w całej Europie? Od 2021 roku obowiązuje uproszczony system rozliczania VAT od sprzedaży transgranicznej B2C – procedura OSS (One Stop Shop). Zamiast rejestrować się do VAT w każdym kraju UE osobno, składasz jedną deklarację w Polsce.
1. Czym jest OSS i dlaczego powstał?
Przed OSS (do 2021 roku) każde państwo UE miało osobny próg sprzedaży, po przekroczeniu którego trzeba się było rejestrować do VAT lokalnie. Dla sklepu internetowego sprzedającego do 27 krajów – 27 rejestracji. OSS upraszcza to do jednej rejestracji w Polsce i jednej kwartalnej deklaracji.
2. Próg 10 000 euro – jak liczyć?
Próg 10 000 euro (ok. 45 000 zł) liczy się łącznie dla całej sprzedaży B2C do innych krajów UE (nie per kraj). Wliczają się: sprzedaż towarów wysyłanych do konsumentów w UE, usługi elektroniczne (e-booki, oprogramowanie, subskrypcje) dla konsumentów z UE. Nie wlicza się: sprzedaży B2B (do firm unijnych), sprzedaży do polskich klientów.
3. Rejestracja do OSS – krok po kroku
- Wejdź na podatki.gov.pl → e-Urząd Skarbowy → VAT OSS
- Zaloguj się Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym
- Wypełnij formularz rejestracyjny VIU-R (zgłoszenie do procedury unijnej OSS)
- Podaj dane firmy i rodzaj sprzedaży (towary, usługi lub oba)
- Poczekaj na potwierdzenie rejestracji (zazwyczaj kilka dni roboczych)
4. Stawki VAT w OSS – jakie stosować?
Przy sprzedaży przez OSS stosujesz stawkę VAT kraju konsumenta, nie polską. Stawki różnią się między krajami UE:
| Kraj | Stawka podstawowa VAT |
|---|---|
| Polska | 23% |
| Niemcy | 19% |
| Francja | 20% |
| Włochy | 22% |
| Czechy | 21% |
| Szwecja | 25% |
| Luksemburg | 17% |
5. Deklaracja i płatność OSS
Deklarację VAT OSS składasz kwartalnie – do końca miesiąca następującego po zakończeniu kwartału (np. za Q1 do 30 kwietnia). Płatność VAT OSS – na wyodrębniony rachunek bankowy wskazany przez KAS. Polskie organy przekazują środki do poszczególnych krajów UE.
6. IOSS – import towarów spoza UE
IOSS (Import One Stop Shop) to osobna procedura dla sprzedaży towarów sprowadzanych spoza UE o wartości do 150 euro. Jeśli prowadzisz sklep na AliExpress lub sprowadzasz towary z Chin i sprzedajesz konsumentom w UE – IOSS umożliwia rozliczanie VAT od importu przez jeden punkt. Bez IOSS konsument płaci VAT celny przy odbiorze przesyłki – co obniża satysfakcję z zakupu.
7. OSS a KSeF – czy faktury OSS wchodzą do KSeF?
Nie – faktury wystawiane w procedurze OSS są trwale wyłączone z obowiązku KSeF. Możesz je wystawiać tradycyjnie (PDF, papier). Więcej: KSeF a faktury zagraniczne i transakcje z UE 2026
Artykuł przygotowany przez online-ksiegowosc.pl na podstawie aktualnego stanu prawnego (2026 r.).
